МЭР ГОРОДА САРАТОВА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 марта 2006 г. N 101
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ
КОМИТЕТОМ ПО ФИНАНСАМ АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ
ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ
СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА, ФИНАНСИРУЕМЫХ НА
ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации
постановляю:
1. Утвердить Порядок открытия и ведения комитетом по финансам
Администрации города лицевых счетов для учета операций со
средствами, полученными от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств бюджета города,
финансируемых на основании смет доходов и расходов (Приложение).
2. Установить, что операции со средствами, полученными от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
получателями средств бюджета города, финансируемыми на основании
смет доходов и расходов, отражаются на лицевых счетах для учета
операций со средствами, полученными от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, открытых им в комитете по финансам
Администрации города.
3. Комитету по финансам Администрации города (Иванов А.В.),
главным распорядителям средств бюджета города обеспечить
оформление генеральных разрешений, разрешений для открытия лицевых
счетов по учету средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, в установленном порядке.
4. Признать утратившим силу Постановление Мэра города от 20
июня 2003 г. N 527 "Об утверждении Порядка открытия и ведения
комитетом по финансам Администрации города лицевых счетов для
учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности, получателей средств бюджета
города, финансируемых на основании смет доходов и расходов".
5. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить
на вице-мэра города Ворсунова П.А.
И.о. Мэра
города Саратова
П.А.ВОРСУНОВ
Приложение
к Постановлению
Мэра города Саратова
от 2 марта 2006 г. N 101
ПОРЯДОК
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ КОМИТЕТОМ ПО ФИНАНСАМ АДМИНИСТРАЦИИ
ГОРОДА ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ,
ПОЛУЧЕННЫМИ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, ПОЛУЧАТЕЛЕЙ СРЕДСТВ БЮДЖЕТА ГОРОДА,
ФИНАНСИРУЕМЫХ НА ОСНОВАНИИ СМЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
1. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации и Инструкцией о порядке открытия и
ведения финансовым органом лицевых счетов для учета операций по
исполнению расходов бюджета города, утвержденной Постановлением
Мэра города от 7 мая 2003 г. N 395 (далее - Инструкция,
утвержденная постановлением мэра города от 7 мая 2003 года N 395)
и устанавливает порядок открытия и ведения комитетом по финансам
Администрации города (далее - финансовый орган) лицевых счетов для
учета операций со средствами, полученными от предпринимательской и
иной приносящей доход деятельности (далее - средства от
предпринимательской деятельности), получателей средств бюджета
города, финансируемых на основании смет доходов и расходов (далее
- получателей средств).
2. В настоящем Порядке применяются следующие термины и понятия.
Клиент - получатель средств, которому в финансовом органе в
установленном порядке открыты лицевые счета для учета операций со
средствами бюджета города и средствами, полученными от
предпринимательской деятельности.
Средства, полученные от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности - средства, полученные клиентами от
предпринимательской деятельности, образование и расходование
которых установлено федеральными законами, указами Президента
Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями
Правительства Российской Федерации, нормативно-правовыми актами
органов местного самоуправления, учредительными документами
(уставами) получателей средств, гражданско-правовыми договорами.
Смета доходов и расходов по предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности - документ, составляемый клиентом на
текущий финансовый год, утверждаемый в порядке, установленном
распорядителем средств бюджета города (далее - распорядитель
средств), и определяющий объемы поступлений средств от
предпринимательской деятельности с указанием источников
образования и направлений использования этих средств в структуре
показателей ведомственной и
экономической классификаций расходов бюджетов Российской
Федерации.
Счет финансового органа - лицевой счет, открытый финансовому
органу на балансовом счете N 40603 "Счета предприятий и
организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной)
собственности. Некоммерческие организации" с отличительным
признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета в
учреждении Банка России или кредитной организации по месту
открытия ему счета по учету средств бюджета города.
Лицевой счет для учета операций со средствами, полученными
клиентом от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности - регистр аналитического учета финансового органа,
предназначенный для отражения в учете операций по поступлению и
расходованию средств, полученных от предпринимательской
деятельности (далее - лицевой счет по учету средств от
предпринимательской деятельности).
Кассовый расход - операция по списанию средств с лицевого счета
по учету средств от предпринимательской деятельности в оплату
принятых клиентом денежных обязательств, подлежащих оплате за счет
средств от предпринимательской деятельности.
3. Операции, отраженные на лицевых счетах по учету средств от
предпринимательской деятельности, являются объектами
бухгалтерского учета исполнения смет доходов и расходов по
средствам от предпринимательской деятельности.
Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации
на основании расчетно-денежных документов.
Учет операций на лицевых счетах по учету средств от
предпринимательской деятельности осуществляется нарастающим итогом
с начала финансового года в структуре показателей экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
4. Нумерация лицевых счетов по учету средств от
предпринимательской деятельности осуществляется в порядке,
установленном пунктом 5 Инструкции, утвержденной Постановлением
Мэра города от 7 мая 2003 г. N 395.
При нумерации лицевых счетов по учету средств от
предпринимательской деятельности, используется код 8 - лицевой
счет по учету средств от предпринимательской деятельности.
Финансовый орган при открытии клиентам лицевых счетов по учету
средств от предпринимательской деятельности использует учетный
номер, присвоенный им в реестре получателей средств при открытии
лицевых счетов для учета операций со средствами бюджета города.
2. Порядок открытия лицевых счетов по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
5. Лицевые счета по учету средств от предпринимательской
деятельности открываются клиентам в финансовом органе по месту
открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций
со средствами бюджета города. Если на момент открытия лицевого
счета по учету средств от предпринимательской деятельности клиенту
не открыт лицевой счет для учета операций со средствами бюджета
города, финансовый орган открывает клиенту в установленном порядке
вначале лицевой счет для учета операций со средствами бюджета
города.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет по
учету средств от предпринимательской деятельности.
6. Основанием для открытия получателям средств лицевых счетов
для учета операций со средствами от предпринимательской
деятельности является:
- генеральное разрешение на открытие лицевого счета по учету
средств от предпринимательской деятельности в финансовом органе
(далее - генеральное разрешение), выданное финансовым органом
главным распорядителям средств бюджета города (далее - главным
распорядителям).
- разрешение на открытие лицевого счета по учету средств от
предпринимательской деятельности в финансовом органе (далее -
разрешение), выданное главным распорядителем получателям средств.
7. Для оформления генерального разрешения главный распорядитель
средств бюджета города представляет в финансовый орган следующие
документы:
а) заявление на выдачу генерального разрешения, которое
оформляется на бланке учреждения согласно Приложению N 1 к
настоящему Порядку;
б) копию лицензии на осуществление предпринимательской
деятельности;
в) заполненный в установленном порядке бланк генерального
разрешения в двух экземплярах по форме согласно Приложению N 2 к
настоящему Порядку;
г) копии действующих законодательных актов, являющихся
основанием для образования и расходования средств, полученных от
предпринимательской деятельности.
8. При наличии замечаний представленные документы не позднее 3
рабочих дней возвращаются главному распорядителю на доработку с
заключением, где указываются причины возврата.
В случае отсутствия замечаний два экземпляра генерального
разрешения подписываются руководителем финансового органа, главным
бухгалтером или их заместителями и заверяются оттиском гербовой
печати.
Один подписанный экземпляр генерального разрешения остается в
финансовом органе, второй подписанный экземпляр передается
главному распорядителю.
Главные распорядители самостоятельно доводят получателей
средств, находящихся в их ведении, копию генерального разрешения,
выданного финансовым органом.
9. Генеральное разрешение финансового органа на открытие
лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской
деятельности, действует в течение срока, указанного в генеральном
разрешении.
10. В случае изменения действующего законодательства в части
упразднения или установления источников образования и (или)
направления расходования средств, оформляется дополнение к
генеральному разрешению согласно Приложению N 3 к настоящему
Порядку.
11. Все генеральные разрешения регистрируются финансовым
органом в журнале регистрации генеральных разрешений на открытие
лицевых счетов по учету средств, полученных от предпринимательской
деятельности, по формам согласно Приложению N 4 к настоящему
Порядку и выдаются под расписку.
12. На основании генерального разрешения, выданного финансовым
органом, главные распорядители оформляют разрешения
подведомственным учреждениям на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской деятельности.
13. Для оформления разрешения получатели средств бюджета города
представляют главным распорядителям следующие документы:
а) заявление на выдачу разрешения, оформленного на бланке
учреждения согласно Приложению N 5 к настоящему Порядку;
б) копию лицензии на осуществление предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности;
в) заполненный в установленном порядке бланк разрешения в двух
экземплярах по форме согласно Приложению N 6 к настоящему Порядку;
г) копии действующих законодательных актов, являющихся
основанием для образования и расходования средств, полученных от
предпринимательской деятельности.
14. Главные распорядители в течение трех рабочих дней обязаны
рассмотреть представленные документы.
При наличии замечаний представленные документы возвращаются
получателю средств на доработку с заключением, где указываются
причины возврата.
В случае отсутствия замечаний три экземпляра разрешения
подписывается руководителем учреждения, являющегося главным
распорядителем, главным бухгалтером или их заместителями и
заверяются гербовой печатью.
15. Один подписанный экземпляр разрешения остается у главного
распорядителя, второй подписанный экземпляр хранится у получателя
средств, третий экземпляр передается в казначейское управление
комитета по финансам Администрации города для открытия лицевого
счета по учету средств, полученных от предпринимательской
деятельности.
16. В случае изменения действующего законодательства в части
упразднения или установления источников образования и (или)
направления расходования средств, оформляется дополнение к
разрешению согласно Приложению N 7 к настоящему Порядку.
17. Разрешение главного распорядителя на открытие лицевых
счетов по учету средств, полученных от предпринимательской
деятельности, действует в течение срока, указанного в разрешении.
18. Все разрешения регистрируются главным распорядителем в
журнале регистрации разрешений на открытие лицевых счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской деятельности, по формам
согласно Приложению N 8 к настоящему Порядку и выдаются
получателям средств под расписку.
19. При первично выявленных нарушениях порядка формирования и
использования средств, полученных от предпринимательской
деятельности, а также порядка представления отчетности учреждений,
финансируемых из бюджета города, главные распорядители уведомляют
владельца лицевого счета о возможности отзыва ранее выданного
разрешения в случае не устранения допущенных нарушений. В случае
не устранения допущенных нарушений или повторного выявления
нарушений порядка формирования и (или) использования средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, а также порядка представления отчетности учреждений,
финансируемых из бюджета города, главные распорядители средств за
10 дней до отзыва разрешения выдают владельцу лицевого счета под
расписку уведомление об отзыве разрешения по форме согласно
Приложению N 9 к настоящему Порядку. После получения уведомления
владелец лицевого счета по учету средств, полученных от
предпринимательской деятельности, закрывает счет в установленном
законодательством порядке.
20. Повторно выдача разрешения допускается только после
устранения допущенных нарушений.
21. В случае реорганизации (слияния, присоединения, разделения,
выделения, преобразования) получатель средств в десятидневный срок
со дня принятия решения о реорганизации или ликвидации извещает об
этом финансовый орган для отзыва ранее выданного разрешения и
оформления нового разрешения.
22. Для оформления открытия лицевого счета по учету средств от
предпринимательской деятельности клиент представляет в финансовый
орган следующие документы:
а) копию генерального разрешения финансового органа на открытие
лицевого счета по учету средств, полученных от предпринимательской
деятельности, выданного главному распорядителю средств;
б) подлинник разрешения на открытие лицевого счета по учету
средств, полученных от предпринимательской деятельности, в
финансовом органе (далее - разрешение), оформленного в
установленном настоящим постановлением порядке;
в) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно
Приложению 1 Инструкции, утвержденной Постановлением Мэра города
от 7 мая 2003 г. N 395;
г) карточку образцов подписей и оттиска печати, оформленную и
заверенную в порядке, установленном пунктом 10 Инструкции,
утвержденной Постановлением Мэра города от 7 мая 2003 г. N 395.
Представленные документы хранятся в деле по оформлению лицевого
счета (далее - юридическое дело). Единое юридическое дело
оформляется по всем открытым данному клиенту лицевым счетам и
хранится у уполномоченного руководителем финансового органа
работника.
23. Открытие клиенту лицевого счета по учету средств от
предпринимательской деятельности осуществляется по разрешительной
надписи уполномоченного работника финансового органа на заявлении
об открытии лицевого счета по учету средств от предпринимательской
деятельности после представления в финансовый орган документов,
указанных в пункте 22 настоящего Порядка.
Лицевые счета по учету средств от предпринимательской
деятельности регистрируются финансовым органом в Книге регистрации
лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 9 Инструкции,
утвержденной Постановлением Мэра города от 7 мая 2003 г. N 395.
24. Для учета операций на лицевом счете по учету средств от
предпринимательской деятельности клиент представляет в финансовый
орган смету доходов и расходов по средствам от предпринимательской
деятельности на текущий финансовый год (квартал). Утвержденная
смета доходов и расходов по средствам от предпринимательской
деятельности в течение финансового года может уточняться в
порядке, установленном распорядителем средств, и представляться в
финансовый орган.
В случаях, когда клиентом составляются раздельные сметы доходов
и расходов по видам деятельности, в финансовый орган
представляется сводная смета доходов и расходов по средствам от
предпринимательской деятельности.
25. Финансовый орган в пятидневный срок после открытия лицевого
счета по учету средств от предпринимательской деятельности в
установленном порядке извещает об этом клиента для дальнейшего
сообщения территориальным органам Министерства Российской
Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы) по месту
регистрации клиента.
26. Лицевые счета по учету средств от предпринимательской
деятельности закрываются финансовым органом:
а) по заявлению клиента в связи с отзывом разрешения;
б) при отзыве в установленном порядке ранее выданного
разрешения;
в) по окончании финансового года, если в течение данного
финансового года операции на лицевом счете по учету средств от
предпринимательской деятельности не производились и остатка
средств от предпринимательской деятельности не имеется;
г) по заявлению клиента в связи с реорганизацией, изменением
подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;
д) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми
актами органа местного самоуправления и иными нормативно-правовыми
актами.
27. На дату закрытия лицевого счета по учету средств от
предпринимательской деятельности финансовый орган должен
произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств от
предпринимательской деятельности с начала финансового года по день
закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом,
который составляется в трех экземплярах и подписывается
уполномоченным работником финансового органа и клиента.
28. Переоформление и закрытие лицевых счетов по учету средств
от предпринимательской деятельности осуществляются в порядке,
установленном пунктами 19 - 25 Инструкции, утвержденной
Постановлением Мэра города от 7 мая 2003 г. N 395.
3. Учет операций на лицевых счетах по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
29. Средства от предпринимательской деятельности, поступившие
на счет финансового органа на основании расчетно-денежных
документов плательщиков, подлежат отражению финансовым органом на
лицевых счетах по учету средств от предпринимательской
деятельности соответствующих клиентов в соответствии с
классификацией доходов бюджетов Российской Федерации.
Плательщики в расчетно-денежных документах в поле "Получатель"
после аббревиатуры "ИНН" проставляют значение идентификационного
номера налогоплательщика - клиента, наименование финансового
органа, в скобках указывают наименование клиента и номер его
лицевого счета по учету средств от предпринимательской
деятельности, а в поле "Назначение платежа" должны быть указаны
наименование источника образования дохода в соответствии с
указанными в разрешении и соответствующие коды доходов от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности в разрезе
нижеуказанных групп, подгрупп, статей и подстатей классификации
доходов бюджетов Российской Федерации:
- группа 5000000 "Доходы от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности", в которую включены следующие
подгруппы:
- подгруппа 5010000 "Доходы от собственности по
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", в
которую включены следующие коды:
- код 5010100 "Проценты", по которому отражаются доходы,
полученные от владения финансовыми активами, а именно депозитами,
ценными бумагами, кроме акций и иных форм участия в капитале,
ссудами и дебиторской задолженностью, а также плата за
заимствование материальных ценностей из государственного
материального резерва;
- код 5010200 "Дивиденды", по которому отражаются доходы,
полученные от владения акциями и иными формами участия в капитале;
- подгруппа 5020000 "Рыночные продажи товаров и услуг". По
данному виду отражаются доходы от продажи товаров, выполнения
платных работ и оказания платных услуг; средства, поступающие по
возмездным договорам, заключенным между территориальными органами
МНС России и органами исполнительной власти субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований; сборы за выдачу
обязательных лицензий и другие административные сборы, которые
представляют собой продажу услуг; сумма исполнительного сбора,
направленная на содержание службы судебных приставов; средства,
поступающие от родителей за содержание детей в детских дошкольных
учреждениях, а также возврат дебиторской задолженности прошлых
лет;
- подгруппа 5030000 "Безвозмездные поступления по
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", в
которую включены следующие коды:
- код 5030100 "Безвозмездные поступления текущего характера по
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", по
которому отражаются поступления добровольных, безвозмездных,
невозвратных платежей на текущие нужды в зависимости от источника
их поступления (в т.ч. как прочие безвозмездные поступления -
суммы, поступающие на возмещение коммунальных расходов по
договорам аренды). Текущими являются те поступления, которые
предоставляются на цели покрытия текущих расходов и не связаны с
приобретением какого-либо актива и не обусловлены таким
приобретением;
- код 5030200 "Безвозмездные поступления капитального характера
по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности", по
которому отражаются поступления добровольных, безвозмездных,
невозвратных платежей на капитальные нужды в зависимости от
источника их приобретения. Поступления капитального характера
предусматривают приобретение получателем актива или активов,
передача актива или аннулирование обязательства по взаимному
соглашению между кредитором и дебитором.
Штрафы и пени, являющиеся в соответствии с законодательством
Российской Федерации доходами от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности, отражаются по тем же кодам группы
5000000 бюджетной классификации Российской Федерации, на которые
отнесены доходы, связанные с этой деятельностью.
30. Расчетно-денежные документы на осуществление кассового
расхода принимаются финансовым органом от клиента только в
пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом
счете по учету средств от предпринимательской деятельности.
Уполномоченный работник финансового органа проверяет
представленные клиентом расчетно-денежные документы на
правильность оформления, соответствие указанных в них кодов
экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации
содержанию операции в смете доходов и расходов по средствам от
предпринимательской деятельности.
Выдача наличных денежных средств и перечисление средств в
безналичном порядке осуществляется в порядке, установленном
Инструкцией, утвержденной Постановлением Мэра города от 7 мая 2003
г. N 395.
Оформление и представление платежных поручений осуществляется
клиентом в соответствии с пунктами 38 - 39 Инструкции,
утвержденной Постановлением Мэра города от 7 мая 2003 г. N 395.
Финансовый орган отказывает в приеме платежного поручения и
оформлении чека на получение наличных денег и не несет
ответственности за этот отказ в случае:
недостаточности средств на лицевом счете по учету средств от
предпринимательской деятельности;
несоответствия подписей или оттиска печати на расчетно-денежном
документе образцам подписей и оттиска печати в карточке;
непредставления клиентом утвержденной сметы доходов и расходов
по средствам от предпринимательской деятельности на текущий
финансовый год (квартал);
несоответствия расходов, указанных в расчетно-денежных
документах, направлениям использования, указанным в разрешении;
несоответствия представленной сметы доходов и расходов по
средствам от предпринимательской деятельности разрешению по
источникам образования средств от предпринимательской деятельности
либо направлениям их использования.
31. В случае, если дата платежного поручения не соответствует
дате его фактического представления в финансовый орган более чем
на один день, представитель клиента обязан на втором экземпляре
платежного поручения указать дату его фактического представления.
32. Финансовый орган в установленном порядке представляет в
учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления им
платежа со счета финансового органа и отражает кассовый расход на
лицевом счете по учету средств от предпринимательской деятельности
соответствующего клиента в соответствии с показателями
экономической классификации расходов бюджетов Российской
Федерации, указанными клиентом в расчетно-денежном документе.
33. Финансовый орган не позднее следующего операционного дня
после поступления выписки банка из своего счета с приложением
расчетно-денежных документов, на основании которых были
осуществлены операции со средствами от предпринимательской
деятельности, отражает эти операции на лицевых счетах по учету
средств от предпринимательской деятельности соответствующих
клиентов и выдает клиентам выписки из их лицевых счетов по учету
средств от предпринимательской деятельности с приложением по
каждой записи копий расчетно-денежных документов с отметкой
финансового органа.
34. Ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за
отчетным, финансовый орган и их клиенты осуществляют сверку
операций по движению средств, учтенных на лицевых счетах по учету
средств от предпринимательской деятельности. Сверка производится
путем предоставления финансовым органом клиенту двух экземпляров
копий выписки из лицевого счета по учету средств от
предпринимательской деятельности, отражающей состояние лицевого
счета на первое число месяца, следующего за отчетным,
сформированной нарастающим итогом с начала года (далее - лицевой
счет по учету средств от предпринимательской деятельности), на
бумажном носителе или в электронном виде. Один экземпляр копии
лицевого счета по учету средств от предпринимательской
деятельности, оформленный подписями руководителя и главного
бухгалтера (их заместителей) клиента и оттиском его печати, после
сверки возвращается клиентом в финансовый орган. Подтверждение
клиентом лицевого счета по учету средств от предпринимательской
деятельности в электронном виде осуществляется в соответствии с
заключенным между ним и финансовым органом договором об
электронном обмене информации.
35. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у
клиента в процессе исполнения сметы доходов и расходов по
средствам от предпринимательской деятельности текущего года,
учитываются на лицевом счете по учету средств от
предпринимательской деятельности как восстановление кассового
расхода с отражением по тем показателям экономической
классификации расходов бюджетов Российской Федерации, по которым
был произведен кассовый расход. Суммы дебиторской задолженности
прошлых лет отражаются на лицевом счете по учету средств от
предпринимательской деятельности в доходах клиента без включения в
разрешение указанного источника образования средств от
предпринимательской деятельности.
В платежном поручении дебитора обязательно должна содержаться
ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании
которого был осуществлен данный платеж, либо указаны иные причины
возврата средств.
36. Остаток средств от предпринимательской деятельности
предшествовавшего финансового года в текущем финансовом году
подлежит учету на лицевых счетах по учету этих средств как
вступительный остаток на 1 января текущего финансового года.
37. Суммы, зачисленные на счет финансового органа без указания
(ошибочного указания) наименования получателя средств, учитываются
как "Суммы до выяснения". По истечении десяти календарных дней со
дня их поступления на счет финансового органа:
зачисляет данные суммы на лицевой счет клиента, если клиентом
представлена дополнительная информация в письменной форме,
заверенная подписями руководителя и главного бухгалтера клиента, о
получателе средств;
возвращает данные суммы отправителю, если указанные недостатки
не устранены.
38. В случае, если в платежном документе отсутствует ссылка на
источник образования средств от предпринимательской деятельности
или он не соответствует источникам, отраженным в разрешении,
финансовый орган зачисляет сумму поступлений на лицевой счет
клиента без права ее расходования до внесения в установленном
порядке соответствующих дополнений в разрешение или представления
клиентом дополнительной информации об источнике образования
средств, заверенной подписями руководителя и главного бухгалтера
клиента.
39. Клиент по всем произведенным в течение отчетного периода
операциям со средствами от предпринимательской деятельности
составляет отчетность в порядке, установленном Министерством
финансов Российской Федерации.
40. Финансовый орган в порядке, установленном Центральным
банком Российской Федерации, устанавливает единый лимит остатка
кассы клиента на лицевом счете получателя средств для учета
операций со средствами бюджета города и лицевом счете по учету
средств от предпринимательской деятельности без права расходования
наличных денежных средств из выручки, поступающей в кассу, минуя
счет финансового органа.
Клиенту, сдающему в силу специфики своей деятельности наличные
денежные средства в учреждение банка не ежедневно, финансовый
орган определяет лимит остатка кассы, как сумму наличных денежных
средств, полученных клиентом из учреждения банка, в размере,
необходимом для обеспечения нормальной работы в течение
установленного периода, и выручки, поступающей в кассу в течение
этого периода, исходя из установленного срока сдачи наличных
денежных средств.
4. Порядок ведения лицевых счетов по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности
41. Финансовый орган отражает операции на лицевых счетах по
учету средств от предпринимательской деятельности нарастающим
итогом с начала финансового года в соответствии с бюджетной
классификацией Российской Федерации.
42. На лицевом счете по учету средств от предпринимательской
деятельности подлежат отражению:
объем поступлений средств от предпринимательской деятельности и
направлений использования этих средств в соответствии с
утвержденной сметой доходов и расходов по средствам от
предпринимательской деятельности нарастающим итогом с начала
финансового года;
остаток средств от предпринимательской деятельности на начало
текущего финансового года;
суммы средств от предпринимательской деятельности, поступившие
в течение текущего финансового года в соответствии с
классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, в том числе
суммы средств без права расходования;
кассовые расходы, произведенные за счет средств от
предпринимательской деятельности в течение текущего финансового
года, в соответствии с экономической классификацией расходов
бюджетов Российской Федерации;
восстановление кассовых расходов, произведенных за счет средств
от предпринимательской деятельности, в соответствии с
экономической классификацией расходов бюджетов Российской
Федерации;
прочие платежи - платежи в уплату налогов и сборов в бюджеты
различных уровней в соответствии с классификацией доходов бюджетов
Российской Федерации и иные предусмотренные разрешением и не
относящиеся к расходам перечисления;
остаток средств от предпринимательской деятельности на отчетную
дату.
43. Финансовый орган по окончании отчетного месяца брошюрует
экземпляры лицевых счетов по учету средств от предпринимательской
деятельности на бумажном носителе в пачки в возрастающем порядке
номеров лицевых счетов и подшивает их в дело.
Порядок хранения базы данных по учету средств от
предпринимательской деятельности в электронном виде устанавливает
главный бухгалтер финансового органа.
5. Выписки из лицевых счетов по учету средств
от предпринимательской деятельности
44. Выписки из лицевых счетов по учету средств от
предпринимательской деятельности клиентов за данный операционный
день (далее - выписка) с приложениями брошюруются финансовым
органом в хронологическом порядке в отдельные дела. Порядок
хранения указанных документов устанавливается уполномоченным
работником финансового органа в соответствии с утвержденной
номенклатурой дел. Вторые экземпляры выписок с необходимыми
приложениями и с отметкой финансового органа на каждом приложении
и на каждой выписке в сроки, установленные пунктом 33 настоящего
Порядка, выдаются лицам, имеющим право первой или второй подписи
по данному лицевому счету по учету средств от предпринимательской
деятельности или их представителям по доверенности, оформленной в
установленном порядке.
45. В выписке подлежат отражению:
входящий на начало дня и исходящий на конец дня остатки средств
от предпринимательской деятельности;
суммы поступивших средств от предпринимательской деятельности
за данный операционный день по каждой операции;
суммы кассового расхода и восстановления кассового расхода за
данный операционный день по каждой операции по соответствующим
показателям экономической классификации расходов бюджетов
Российской Федерации; прочие платежи;
номера и даты расчетно-денежных документов, соответствующие
указанным операциям.
46. Клиент не позднее трех рабочих дней после получения выписки
обязан письменно сообщить финансовому органу о суммах, ошибочно
записанных на его лицевой счет по учету средств от
предпринимательской деятельности. При отсутствии возражений в
указанные сроки операции, отраженные на лицевом счете по учету
средств от предпринимательской деятельности и остатки на этом
счете, считаются подтвержденными.
Финансовый орган при обнаружении ошибочных записей,
произведенных им на лицевом счете по учету средств от
предпринимательской деятельности, вправе вносить без согласия
клиента исправительные записи в лицевой счет в пределах текущего
финансового года. Указанные записи отражаются в бухгалтерском
учете на основании мемориального ордера финансового органа на дату
обнаружения ошибки с последующим уведомлением клиента не позднее
следующего дня после оформления исправительной записи.
47. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней их
дубликаты могут быть выданы финансовым органом клиенту по его
письменному заявлению с разрешения уполномоченного работника
финансового органа.
Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты
обязаны направлять в финансовые органы в трехдневный срок со дня
получения очередной выписки.
48. Обращение взыскания на средства от предпринимательской
деятельности, находящиеся на лицевых счетах, открытых в финансовом
органе, по обязательствам, принятым бюджетными учреждениями,
производится в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации.
Финансовый орган осуществляет учет операций по исполнению
требований, содержащихся в исполнительных листах судебных органов,
в разрезе показателей экономической классификации расходов
бюджетов Российской Федерации.
49. Финансовый орган и клиенты при несоблюдении положений
настоящего Порядка несут ответственность в соответствии с
законодательством Российской Федерации.
Приложение N 1
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Председателю комитета по финансам
Администрации города Саратова
_________________________________
(фамилия, имя, отчество)
Форма заявления
на выдачу генерального разрешения на открытие счетов
по учету средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
Прошу выдать генеральное разрешение на открытие счетов по учету
средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, на срок с ___________ г. по ______________ г.
(включительно).
Руководитель учреждения,
являющегося главным
распорядителем средств _________ М.П. _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 2
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма генерального разрешения
на открытие счетов по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
N __________ Дата ________
Комитет по финансам Администрации г. Саратова
__________________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств бюджета города)
и его подведомственным учреждениям открывать в казначейском
управлении комитета по финансам Администрации города Саратова
лицевые счета по учету средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности, для зачисления и
расходования средств:
----T------------T-------------T-----------------T----------------¬
¦NN ¦ Источники ¦ Направления ¦ Наименование, ¦ Код раздела, ¦
¦п/п¦формирования¦использования¦ номер и дата ¦подраздела БК РФ¦
¦ ¦ ¦ ¦ документа ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------+-------------+-----------------+-----------------
Срок действия разрешения: с _________ по __________ (включительно).
Председатель комитета по финансам
Администрации г. Саратова _________ М.П. _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 3
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма дополнения к генеральному разрешению
N __________ Дата ________
Комитет по финансам Администрации г. Саратова в дополнение к
генеральному разрешению от "___" ______________ г. N ___________,
выданному _________________________________________________________
(наименование главного распорядителя средств бюджета города)
сообщает о внесении следующих изменений в порядок образования и
использования средств, полученных от предпринимательской и иной
приносящей доход деятельности:
--------T----------------T----------------------T-----------------¬
¦NN п/п ¦ Наименование, ¦ Характер вносимых ¦ Код раздела, ¦
¦ ¦ номер и дата ¦ изменений ¦подраздела БК РФ ¦
¦ ¦ документа ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+----------------+----------------------+-----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-------+----------------+----------------------+------------------
Председатель комитета по финансам
Администрации г. Саратова _________ М.П. _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 4
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма журнала
регистрации выдачи генеральных разрешений
на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
----T-------------T-------------T---------------------------------------------¬
¦NN ¦Наименование ¦ Дата ¦ Генеральное разрешение ¦
¦п/п¦ главного ¦ поступления +---------------------------------------------+
¦ ¦распорядителя¦документов в ¦ ¦ ¦ ¦ Получено ¦
¦ ¦ средств ¦ комитет по ¦ ¦ ¦ +----T------------------------+
¦ ¦ бюджета ¦ финансам ¦Код ¦ ¦ ¦ ¦ Получатель ¦
¦ ¦ города ¦Администрации¦ по ¦Дата¦Номер¦Дата+------T---------T-------+
¦ ¦ ¦ города ¦ППП ¦ ¦ ¦ ¦Ф.И.О.¦Должность¦Подпись¦
+---+-------------+-------------+----+----+-----+----+------+---------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
L---+-------------+-------------+----+----+-----+----+------+---------+--------
----T-------------------------------------------------------------------------¬
¦ N ¦ Отзыв генерального разрешения ¦
¦ N +----------------------T--------------------------------------------------+
¦ ¦ Уведомление ¦ Получено ¦
¦ +----------T-----------+--------------------------------------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ Получатель ¦
¦ ¦ Дата ¦ Номер +--------------T---------------T-------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ Ф.И.О. ¦ Должность ¦ Подпись ¦
+---+----------+-----------+--------------+---------------+-------------------+
¦ ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦
L---+----------+-----------+--------------+---------------+--------------------
Приложение N 5
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Руководителю учреждения -
главному распорядителю
средств бюджета города
__________________________
(фамилия, имя, отчество)
Форма заявления
на выдачу разрешения на открытие счетов
по учету средств, полученных от предпринимательской
и иной приносящей доход деятельности
Прошу выдать разрешение на открытие счетов по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, на срок с ________ г. по _________ г. (включительно).
Руководитель учреждения,
являющегося распорядителем
получателем средств _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 6
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма разрешения
на открытие лицевого счета по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
Дата ________
Главный распорядитель средств бюджета города __________________
___________________________________________________________________
на основании генерального разрешения, выданного комитетом по
финансам Администрации города Саратова, разрешает организации
___________________________________________________________________
(наименование организации)
юридический адрес _________________________________________________
открыть в казначейском управлении комитета по финансам
Администрации города Саратова лицевой счет по учету средств,
полученных от предпринимательской и иной приносящей доход
деятельности, для зачисления и расходования средств:
----T------------T-------------T-------------------T----------------¬
¦NN ¦ Источники ¦ Направления ¦Наименование, номер¦ Код раздела, ¦
¦п/п¦формирования¦использования¦ и дата документа ¦подраздела БК РФ¦
+---+------------+-------------+-------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------+-------------+-------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+---+------------+-------------+-------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L---+------------+-------------+-------------------+-----------------
Срок действия разрешения: с _________ по __________ (включительно).
Руководитель учреждения,
являющегося главным
распорядителем средств
бюджета города _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Отметки казначейского управления комитета по финансам
Администрации города Саратова.
Разрешение получено Открыт счет N ______________________
"___" ______________г. Дата открытия счета ________________
Главный бухгалтер _________ М.П. ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 7
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма дополнения к разрешению
N __________ Дата ________
Главный распорядитель средств бюджета города __________________
___________________________________________________________________
в дополнение к разрешению от "___" _____________ г. N ____________,
выданному _________________________________________________________
(наименование учреждения)
для открытия лицевого счета по учету средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, в
казначейском управлении комитета по финансам Администрации города
Саратова сообщает о внесении следующих изменений в порядок
образования и использования средств, полученных от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности:
-------T------------------T----------------------T----------------¬
¦NN п/п¦ Наименование, ¦ Характер вносимых ¦ Код раздела, ¦
¦ ¦ номер и дата ¦ изменений ¦подраздела БК РФ¦
¦ ¦ документа ¦ ¦ ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+------------------+----------------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L------+------------------+----------------------+-----------------
Руководитель учреждения,
являющегося распорядителем
получателем средств _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение N 8
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма журнала
регистрации выдачи разрешений
на открытие лицевых счетов по учету средств, полученных
от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности
----T------------T-------------T--------------------------------------------¬
¦NN ¦Наименование¦ Дата ¦ Разрешение ¦
¦п/п¦ получателя ¦ поступления +--------------------------------------------+
¦ ¦ средств ¦документов к ¦ ¦ ¦ ¦ Получено ¦
¦ ¦ бюджета ¦ главному ¦ ¦ ¦ +----T------------------------+
¦ ¦ города ¦распорядителю¦Код¦Дата¦Номер¦Дата¦ Получатель ¦
¦ ¦ ¦ ¦по ¦ ¦ ¦ +------T---------T-------+
¦ ¦ ¦ ¦ППП¦ ¦ ¦ ¦Ф.И.О.¦Должность¦Подпись¦
+---+------------+-------------+---+----+-----+----+------+---------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
L---+------------+-------------+---+----+-----+----+------+---------+--------
-----T-----------T----------------------------------------------------------¬
¦ ¦ ¦ Отзыв разрешения ¦
¦ NN ¦ Реквизиты +-----------------T-----------------------------T----------+
¦п/п ¦ лицевого ¦ Уведомление ¦ Получено ¦ Дата ¦
¦ ¦ счета +--------T--------+-----------------------------+ закрытия ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Получатель ¦ лицевого ¦
¦ ¦ ¦ Дата ¦ Номер +--------T----------T---------+ счета ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Ф.И.О. ¦Должность ¦ Подпись ¦ ¦
+----+-----------+--------+--------+--------+----------+---------+----------+
¦ 1 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦
L----+-----------+--------+--------+--------+----------+---------+-----------
Приложение N 9
к Порядку
открытия и ведения комитетом
по финансам Администрации города
лицевых счетов для учета операций
со средствами, полученными
от предпринимательской и иной приносящей
доход деятельности, получателей средств
бюджета города, финансируемых
на основании смет доходов и расходов
Форма уведомления об отзыве разрешения
Дата ________
Главный распорядитель средств бюджета города __________________
___________________________________________________________________
отзывает разрешение от "___" ___________ г. N ___________, выданное
___________________________________________________________________
(наименование учреждения)
на основании генерального разрешения "__"_______________ г. N _____
Причина отзыва:
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
___________________________________________________________________
Руководитель учреждения,
являющегося главным
распорядителем средств
бюджета города _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _________ М.П. _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
------------------------------------------------------------------
Отметка казначейского управления комитета по финансам
Администрации города Саратова
Уведомление получено Закрыт счет N _____________________
"___"_______________ г. Дата закрытия счета _______________
Главный бухгалтер _________ М.П. ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
|
