СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
БАЛАКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
САРАТОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 30 декабря 2004 г. N 440
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ
БАЛАКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ"
В соответствии с законодательством Российской Федерации,
руководствуясь Уставом Балаковского муниципального образования,
Положением "О бюджетном процессе в Балаковском муниципальном
образовании" и рассмотрев рекомендации постоянной комиссии по
бюджетно-финансовой политике, Совет депутатов решил:
1. Утвердить Положение "О местных налогах и сборах, действующих
на территории Балаковского муниципального образования"
(прилагается).
2. Признать утратившим силу Решение Совета депутатов
Балаковского муниципального образования N 310 от 05.10.2000 "Об
утверждении местных налогов, взимаемых на территории Балаковского
муниципального образования".
3. Контроль за исполнением настоящего Решения возложить на
межрайонную ИМНС России N 2 по Саратовской области.
4. Решение вступает в силу со дня принятия, действует с 1
января 2005 года и подлежит опубликованию в СМИ.
Глава
Балаковского муниципального образования
В.В.ТИМОФЕЕВ
Приложение
к Решению
Совета депутатов Балаковского МО
от 30 декабря 2004 г. N 440
ПОЛОЖЕНИЕ
"О МЕСТНЫХ НАЛОГАХ И СБОРАХ, ДЕЙСТВУЮЩИХ НА ТЕРРИТОРИИ
БАЛАКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ"
Настоящее Положение разработано в соответствии с действующим
законодательством РФ, Налоговым кодексом РФ, Бюджетным кодексом РФ
и Уставом БМО устанавливает порядок уплаты местных налогов и
сборов, определяет механизм предоставления налоговых льгот по
местным налогам и сборам, зачисляемым в бюджет Балаковского
муниципального образования.
Раздел I
Статья 1. Основные понятия
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж в бюджет БМО, взимаемый с организаций и
физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве
собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления
денежных средств, в целях финансового обеспечения деятельности
муниципального образования. Местными признаются налоги и сборы,
устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми
актами представительного органа местного самоуправления, вводимые
в действие в соответствии с Налоговым кодексом РФ, нормативными
правовыми актами представительного органа местного самоуправления
и обязательные к уплате на территории соответствующего
муниципального образования.
2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с
организаций и физических лиц, уплата которого является одним из
условий совершения в отношении плательщиков юридически значимых
действий, включая предоставление определенных прав или выдачу
разрешений.
3. Налогоплательщиками признаются организации и физические
лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом РФ и
настоящим Положением возложена обязанность уплачивать налоги и
сборы в бюджет Балаковского муниципального образования.
4. Налоговой льготой признается предоставляемая категориям
налогоплательщиков в порядке и на условиях, определяемых настоящим
Положением и законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах, возможность уменьшения подлежащей уплате суммы налогового
платежа посредством применения налогового вычета, уменьшения
налогооблагаемой базы, изъятия из обложения определенных элементов
объекта налогообложения, понижения налоговых ставок, частичного
или полного освобождения от уплаты налога или сбора отдельных
категорий налогоплательщиков.
Статья 2. Перечень местных налогов
На территории Балаковского муниципального образования действуют
следующие виды местных налогов:
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц.
Статья 3. Земельный налог
Начисление и уплата земельного налога определен Законом РФ от
11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю", Федеральным законом от 29
ноября 2004 г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую
Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ,
а также признании утратившими силу отдельных законодательных актов
(положений законодательных актов) Российской Федерации",
Инструкцией Министерства РФ по налогам и сборам от 21.02.2000 N 56
"По применению Закона РФ "О плате за землю", решениями
представительного органа местного самоуправления.
1. Налогоплательщики
Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и
физические лица, обладающие земельными участками на праве
собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или
права пожизненного наследуемого владения.
Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на
упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке,
установленном главой 26.2 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации, введенной в действие с 1 января 2003 года,
являются налогоплательщиками земельного налога.
В соответствии с главой 26.3 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации, введенной в действие с 1 января 2003 года,
не освобождаются от уплаты земельного налога налогоплательщики
единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности.
2. Объект налогообложения
1. Объектами налогообложения земельным налогом являются
земельные участки, части земельных участков, земельные доли (при
общей долевой собственности на земельный участок), предоставленные
организациям и физическим лицам в собственность, владение или
пользование.
2. Земельный налог взимается в расчете на год с облагаемой
налогом земельной площади. В облагаемую налогом площадь включаются
земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки,
необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны
объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в
пользование другим организациям и физическим лицам.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания
строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких
организаций и физических лиц, земельный налог начисляется отдельно
каждому пропорционально площади строения, находящегося в их
раздельном пользовании.
За земельные участки, предназначенные для обслуживания
строения, находящегося в общей собственности нескольких
организаций и физических лиц, земельный налог начисляется каждому
из этих собственников соразмерно их доле на эти строения.
При переходе права собственности на здание, строение,
сооружение, находящиеся на чужом земельном участке, к другому лицу
оно приобретает право на использование соответствующей части
земельного участка, занятой зданием, строением, сооружением и
необходимой для их использования, на тех же условиях и в том же
объеме, что и прежний их собственник.
3. Ставки налога на землю
Решением Совета депутатов БМО от 23.11.2003 N 308 "Об
утверждении границ градостроительной ценности и установлении
дифференцированных ставок земельного налога на территории г.
Балаково" утверждены границы зон градостроительной ценности г.
Балаково и дифференцированные ставки земельного налога на
земельные участки по зонам градостроительной ценности г. Балаково.
Описание границ зон
градостроительной ценности города Балаково
Зона N 1
От истока Саратовского оросительного канала им. Е.Е.
Алексеевского на северо-запад по восточному берегу судоходного
канала до ул. Саратовское шоссе; далее по ул. Саратовское шоссе в
юго-восточном и юго-западном направлениях до Саратовского
оросительного канала им. Е.Е. Алексеевского; далее по
оросительному каналу до его истока.
Зона N 2
От юго-западного края шлюзового моста в юго-восточном
направлении до пересечения ул. Менделеева и ул. Наб. 50 лет ВЛКСМ;
далее в восточном направлении по набережной судоходного канала до
пересечения ул. Наб. Леонова и ул. Минской; далее в северо-
восточном направлении по набережной судоходного канала до истока
Саратовского оросительного канала им. Е.Е. Алексеевского; далее на
юго-восток по оросительному каналу до его пересечения с ул.
Саратовское шоссе; далее на юго-запад по ул. Саратовское шоссе до
ее пересечения с ул. Вокзальной; далее на северо-запад по ул.
Вокзальной и ул. Менделеева до юго-западного края шлюзового моста.
Зона N 3
От пересечения Саратовского оросительного канала им. Е.Е.
Алексеевского и ул. Саратовское шоссе на северо-восток до
пересечения ул. Саратовское шоссе и ул. 30 лет Победы; далее в юго-
восточном направлении по границе города, меняя поочередно
направления на северо-восточное, юго-восточное, юго-западное,
северо-западное, юго-западное до Саратовского оросительного канала
им. Е.Е. Алексеевского; далее по оросительному каналу в северо-
западном направлении до пересечения Саратовского оросительного
канала им. Е.Е. Алексеевского и ул. Саратовское шоссе.
Зона N 4
От условного пересечения железнодорожной насыпи и ул. Братьев
Захаровых на юго-восток по ул. Братьев Захаровых до пересечения
ул. Братьев Захаровых и ул. Ленина; далее в южном направлении по
ул. Ленина до пересечения ул. Ленина и ул. Ленинградской; далее в
юго-восточном направлении по ул. Ленинградской до ее пересечения с
ул. Вольской; далее в северном направлении по ул. Вольской до ее
пересечения с ул. Братьев Захаровых; далее в юго-восточном
направлении по ул. Братьев Захаровых до пересечения с ул.
Гагарина; далее на юг по улице Гагарина и ул. Титова до набережной
судоходного канала; далее по набережной судоходного канала в
западном направлении до нижнего бьефа; далее по железнодорожной
насыпи в северном направлении до ее условного пересечения с ул.
Братьев Захаровых.
Зона N 5
От железнодорожного переезда на Ивановском шоссе в северо-
восточном направлении по Ивановскому шоссе до его пересечения с
ул. Вокзальной; далее в юго-восточном направлении по ул.
Вокзальной до ее пересечения с ул. Саратовское шоссе; далее в юго-
западном направлении по ул. Саратовское шоссе до района МРЭО ГАИ,
после чего поворачивает на северо-запад, направляясь к
железнодорожному полотну ОАО "Саратовгэсстрой"; далее вдоль
железнодорожного полотна ОАО "Саратовгэсстрой" в северо-западном
направлении до железнодорожного переезда на Ивановском шоссе.
Зона N 6
От условного пересечения ул. Саратовское шоссе с берегом
судоходного канала на северо-восток по восточному берегу
судоходного канала до северо-восточной границы города; далее на
юго-восток по границе города, поочередно меняя направления на юго-
западное, юго-восточное, западное, юго-западное, до пересечения
ул. Саратовское шоссе с ул. Наб. Леонова; далее в западном
направлении до условного пересечения ул. Саратовское шоссе с
берегом судоходного канала.
Зона N 7
От юго-западной границы города в северо-восточном направлении
вдоль канала сброса техводы; далее, огибая шлаконакопители ОАО
"Вискозное волокно", поворачивает на юго-восток, протягиваясь до
ул. Саратовское шоссе; далее по ул. Саратовское шоссе в северо-
восточном направлении до садоводческого товарищества "Тепловик";
далее огибает с/т "Тепловик", поочередно меняя направления на юго-
восточное, северо-восточное, северозападное, доходя до ул.
Саратовское шоссе; далее на север, огибая завод КПД ОАО
"Саратовгэсстрой", меняет направление на северо-восточное,
протягиваясь вдоль ул. Саратовское шоссе до района МРЭО ГАИ; далее
на северо-восток по ул. Саратовское шоссе до ее пересечения с
Саратовским оросительным каналом им. Е.Е. Алексеевского; далее на
юго-восток по оросительному каналу до юго-восточной границы
города; далее на юго-запад по границе города, поочередно меняя
направления на юго-восточное, юго-западное, северо-западное, юго-
западное, юго-восточное, юго-западное; далее на юго-запад между
промзоной (БРТ) и дачными массивами до южной границы города; далее
на север по границе города, поочередно меняя направления на юго-
западное, западное, юго-западное, северо-западное, юго-западное,
северо-западное, северо-восточное до юго-западной границы города.
Зона N 8
От юго-восточного края плотины ГЭС в нижнем бьефе по контуру
плотины до юго-восточного края плотины ГЭС в верхнем бьефе; далее
в северо-восточном направлении по набережной Саратовского
водохранилища до ее условного пересечения с ул. Коммунистической;
далее на юго-восток до пересечения ул. Коммунистической и ул.
Заовражной; далее на юго-запад по ул. Заовражной до ее пересечения
с ул. Пролетарской; далее на северо-запад до юго-восточного края
плотины ГЭС в нижнем бьефе.
Зона N 9
От пересечения ул. Гагарина и ул. Коммунистической на восток по
ул. Коммунистической до ее пересечения с ул. Рабочей; далее на
северо-восток по ул. Рабочей до ее пересечения с ул. Селитбенской;
далее на юго-восток до пересечения ул. Коммунарной и ул. Энгельса;
далее в южном направлении по ул. Коммунарной, вдоль ПАТП выходит
на ул. Коммунистическую в месте ее пересечения с ул. Мичурина;
далее на юго-восток по ул. Коммунистической до ее пересечения с
ул. Заводской; далее на северо-восток по ул. Заводской до ее
пересечения с ул. Суворова; далее на юго-восток по ул. Суворова до
ее условного пересечения с набережной судоходного канала; далее по
набережной судоходного канала поочередно в юго-западном, северо-
западном и юго-западном направлениях до условного пересечения ул.
Чернышевского с набережной судоходного канала в доке
судоремонтного завода; далее граница проходит по забору завода
"Волгодизельмаш" преимущественно в западных и северных
направлениях до пересечения ул. Московской и ул. Гагарина; далее
на север по ул. Гагарина до ее пересечения с ул. Коммунистической.
Зона N 10
От садоводческого товарищества "Дары природы" в северо-
восточном направлении по берегу Волгоградского водохранилища до
юго-восточного края плотины ГЭС в нижнем бьефе; далее в южном
направлении по железнодорожной насыпи до ее условного пересечения
с набережной судоходного канала; далее в западном направлении по
берегу судоходного канала до садоводческого товарищества "Факел";
далее граница проходит между промзоной и дачными массивами
преимущественно в северном направлении до садоводческого
товарищества "Дары природы".
Зона N 11
От условного пересечения ул. Братьев Захаровых и
железнодорожной насыпи на север до условного пересечения ул.
Пролетарской и железнодорожной насыпи; далее на юго-восток до
пересечения ул. Заовражной и ул. Пролетарской; далее на северо-
восток по ул. Заовражной до ее пересечения с ул. Коммунистической;
далее на северо-запад в продолжение ул. Коммунистической до
набережной Саратовского водохранилища; далее на северо-восток
вдоль набережной Саратовского водохранилища до ул. Набережной;
далее по берегу р. Балаковки на восток и северо-восток до
пересечения ул. Коммунарной и ул. Судостроительной; далее на юго-
восток по ул. Судостроительной до ее пересечения с ул. Заводской;
далее на юго-запад по ул. Заводской до ее пересечения с ул.
Грибоедова; далее на юго-восток по ул. Грибоедова до ее
пересечения с ул. Циолковского; далее на юго-запад по ул.
Циолковского до ее пересечения с ул. Суворова; далее на северо-
запад по ул. Суворова до ее пересечения с ул. Заводской; далее на
юго-запад по ул. Заводской до ее пересечения с ул.
Коммунистической; далее на северо-запад по ул. Коммунистической до
ее пересечения с ул. Мичурина; далее в северном направлении вдоль
ПАТП выходит на ул. Коммунарную и протягивается по ней до ее
пересечения с ул. Энгельса; далее на северо-запад до пересечения
ул. Рабочей и ул. Селитбенской; далее на юго-запад по ул. Рабочей
до ее пересечения с ул. Коммунистической; далее на запад по ул.
Коммунистической до ее пересечения с ул. Гагарина; далее на юг по
ул. Гагарина до ее пересечения с ул. Московской; далее граница
проходит по забору завода "Волгодизельмаш" преимущественно в
восточных и южных направлениях до условного пересечения ул.
Чернышевского с набережной судоходного канала в доке
судоремонтного завода; далее по набережной судоходного канала
поочередно в юго-восточном и юго-западном направлениях до
условного пересечения ул. Гагарина с набережной судоходного
канала; далее в северном направлении по ул. Титова с переходом на
ул. Гагарина до пересечения ул. Гагарина и ул. Братьев Захаровых;
далее на северо-запад по ул. Братьев Захаровых до ее пересечения с
ул. Вольской; далее на юг по ул. Вольской до ее пересечения с ул.
Ленинградской; далее на северо-запад по ул. Ленинградской до ее
пересечения с ул. Ленина; далее на север по ул. Ленина до ее
пересечения с ул. Братьев Захаровых; далее на северо-запад по ул.
Братьев Захаровых до ее условного пересечения с железнодорожной
насыпью.
Зона N 12
От юго-западного края шлюзового моста в юго-восточном
направлении до пересечения ул. Вокзальной и ул. Ивановское шоссе;
далее на юго-запад по ул. Ивановское шоссе до садоводческого
товарищества "Садовод"; далее на юг, между промзоной и
садоводческим товариществом "Садовод", поочередно меняя
направления на юго-западное, западное, до ул. Ивановское шоссе;
далее огибает промзону, меняя направления на юго-западное, северо-
западное, северо-восточное, проходит вдоль железной дороги ОАО
"Саратовгэсстрой" в восточном направлении до железнодорожного
переезда на ул. Ивановское шоссе; далее на северо-восток между
промзоной и садоводческими товариществами "Путеец" и
"Автомобилист", огибает садоводческое товарищество "Автомобилист"
с восточной и северной стороны, проходя между ним и гаражным
массивом в западном направлении до набережной судоходного канала;
далее по набережной судоходного канала преимущественно в северо-
восточном направлении до юго-западного края шлюзового моста.
Зона N 13
От границы садоводческих товариществ "Факел" и "Луч" на северо-
восток по юго-восточной границе с/т "Луч" до с/т "Дары природы";
далее на юго-восток по юго-западной границе садоводческих
товариществ "Дары природы" и "Каштан" до с/т "Факел"; далее на юго-
запад по границе с/т "Факел", меняя направление на северо-
западное, до границы садоводческих товариществ "Факел" и "Луч".
Зона N 14
От условного пересечения набережной Саратовского водохранилища
с ул. Коммунистической на северо-восток по набережной Саратовского
водохранилища; далее по набережной судоходного канала в юго-
восточном, южном и юго-западном направлениях до условного
пересечения ул. Суворова с набережной судоходного канала; далее на
северо-запад до пересечения ул. Суворова и ул. Циолковского; далее
на северо-восток по ул. Циолковского до ее пересечения с ул.
Грибоедова; далее на северо-запад по ул. Грибоедова до ее
пересечения с ул. Заводской; далее на северо-запад по ул.
Заводской до ее пересечения с ул. Судостроительной; далее на
северо-запад по ул. Судостроительной до ее пересечения с ул.
Коммунарной; далее на юго-запад по берегу р. Балаковки до ул.
Набережной; далее на северо-запад по ул. Набережной до набережной
Саратовского водохранилища; далее на юго-запад вдоль набережной
Саратовского водохранилища до условного пересечения набережной
Саратовского водохранилища с ул. Коммунистической.
Зона N 15
От границы садоводческих товариществ "Каштан" и "Факел" в юго-
восточном и южном направлениях между промзоной и садоводческими
товариществами "Деревообделочник" и "Зеленая роща" до границы с/т
"Зеленая роща" и "Факел"; далее на запад по границе с/т "Факел",
поочередно меняя направления на северо-восточное, западное, северо-
восточное, до границы садоводческих товариществ "Каштан" и
"Факел".
Зона N 16
От юго-западного края границы садоводческого товарищества "Луч"
в северо-восточном направлении по набережной Волгоградского
водохранилища вдоль садоводческих товариществ "Луч", "Дары
природы" до северного края границы с/т "Дары природы"; далее на
юго-восток, огибая с/т "Дары природы", поочередно меняя
направления на северо-восточное, южное, юго-западное, северо-
западное, юго-западное, юго-восточное, огибая с/т "Каштан", меняя
направления на западное, южное, до границы садоводческих
товариществ "Каштан" и "Факел"; далее на северо-запад до северо-
восточного края границы с/т "Луч"; далее преимущественно в юго-
западном и северо-западном направлениях, огибая с/т "Луч", до юго-
западного края границы садоводческого товарищества "Луч" на
набережной Волгоградского водохранилища.
Зона N 17
От канала сброса техводы на юго-западной границе города на
северо-запад по границе города, поочередно меняя направления на
северо-восточное, юго-восточное, северо-восточное, северное,
восточное, северо-восточное, до садоводческого товарищества "Химик-
1"; далее огибает с/т "Химик-1" с его южной и юго-западной
стороны, выходя на ул. Саратовское шоссе; далее на юго-запад по
ул. Саратовское шоссе до садоводческого товарищества "Ягодка";
далее огибает с/т "Ягодка" с его северо-восточной и северо-
западной стороны, проходя вдоль канала сброса техводы в юго-
западном направлении до юго-западной границы города.
Зона N 18
От западной границы города в восточном направлении по
набережной судоходного канала вдоль дачных массивов до
садоводческого товарищества "Автомобилист" (включая его); далее на
восток, огибая с/т "Автомобилист" с его северной и восточной
стороны; далее огибает с/т "Путеец" с его восточной и южной
стороны; далее граница проходит преимущественно в западном
направлении по границе города вдоль дачных массивов до западной
границы города на набережной судоходного канала.
Зона N 19
От западного угла кладбища N 2 на западной границе города на
северо-восток вдоль северо-западной стороны кладбища; далее на
восток вдоль северной стороны кладбища до садоводческого
товарищества "Садовод"; далее в северо-восточном направлении между
промзоной и с/т "Садовод" до железнодорожного переезда на ул.
Ивановском шоссе; далее на юго-восток вдоль железной дороги ОАО
"Саратовгэсстрой" до ул. Саратовское шоссе в районе МРЭО ГАИ;
далее на юго-запад вдоль ул. Саратовское шоссе до завода КПД ОАО
"Саратовгэсстрой"; далее на северо-запад, огибая завод КПД ОАО
"Саратовгэсстрой", меняя направления на юго-западное, южное, юго-
восточное, и пересекая ул. Саратовское шоссе; далее на северо-
восток огибает садоводческое товарищество "Тепловик", поочередно
меняя направления на юго-восточное, юго-западное, северо-западное,
выходя на ул. Саратовское шоссе; далее на юго-запад по ул.
Саратовское шоссе, огибая садоводческое товарищество "Химик-1",
меняя направления на северо-западное, юго-западное, северо-
западное, выходит на юго-западную границу города; далее по
западной границе города преимущественно в северном направлении до
западного угла кладбища N 2.
Зона N 20
От крайней западной границы островной части города на северо-
восток по набережной Волгоградского водохранилища до
садоводческого товарищества "Луч"; далее на юго-восток по границе
с/т "Факел", меняя направление на северо-восточное, до
садоводческого товарищества "Деревообделочник"; далее на юг по
границам садоводческих товариществ "Деревообделочник" и "Зеленая
роща", поочередно меняя направления на восточное, южное, юго-
западное, до набережной судоходного канала; далее по набережной
судоходного канала преимущественно в западном направлении до
крайней западной границы островной части города.
Зона N 21
От южной границы города на северо-восток между промзоной (БРТ)
и дачными массивами до юго-восточной границы города; далее на юго-
восток по границе города, поочередно меняя направления на юго-
западное, юго-восточное, восточное, юго-восточное, западное, до
южной границы города.
Зона N 22
От северо-восточного края шлаконакопителей ОАО "Вискозное
волокно" на северо-восток, огибая садоводческое товарищество
"Ягодка", меняя направление на юго-восточное, выходит на ул.
Саратовское шоссе; далее на юго-запад по ул. Саратовское шоссе до
производственного комплекса ОАО "КИТО"; далее на северо-запад до
северо-восточного края шлаконакопителей ОАО "Вискозное волокно".
Зона N 23
Вся набережная судоходного канала.
Дифференцированные ставки
земельного налога на земельные участки по зонам
градостроительной ценности г. Балаково
------T------------------------T-------------------------¬
¦ N ¦ Зоны градостроительной ¦Ставки земельного налога,¦
¦ п/п ¦ ценности ¦ руб./кв. м ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 1 ¦ 1 ¦ 26,29 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 2 ¦ 2 ¦ 18,26 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 3 ¦ 3 ¦ 15,05 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 4 ¦ 4 ¦ 16,12 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 5 ¦ 5 ¦ 15,76 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 6 ¦ 6 ¦ 14,50 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 7 ¦ 7 ¦ 14,01 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 8 ¦ 8 ¦ 13,66 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 9 ¦ 9 ¦ 13,54 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 10 ¦ 10 ¦ 11,01 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 11 ¦ 11 ¦ 9,63 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 12 ¦ 12 ¦ 9,11 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 13 ¦ 13 ¦ 7,68 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 14 ¦ 14 ¦ 5,90 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 15 ¦ 15 ¦ 4,87 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 16 ¦ 16 ¦ 4,28 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 17 ¦ 17 ¦ 3,69 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 18 ¦ 18 ¦ 3,69 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 19 ¦ 19 ¦ 3,64 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 20 ¦ 20 ¦ 3,09 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 21 ¦ 21 ¦ 1,94 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 22 ¦ 22 ¦ 1,31 ¦
+-----+------------------------+-------------------------+
¦ 23 ¦ 23 ¦ 33,46 руб./га ¦
L-----+------------------------+--------------------------
Ставки земельного налога на земельные участки,
находящиеся в пределах городской черты
----T------------------------------------------------T----------¬
¦ N ¦ Целевое использование ¦ Ставка ¦
¦п/п¦ ¦земельного¦
¦ ¦ ¦ налога ¦
¦ ¦ ¦(руб./га) ¦
+---+------------------------------------------------+----------+
¦ 1.¦Земли, занятые жилищным фондом (государственным,¦ 5702 ¦
¦ ¦муниципальным, общественным, кооперативным,¦ ¦
¦ ¦индивидуальным), дачными участками,¦ ¦
¦ ¦индивидуальными и кооперативными гаражами ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+----------+
¦ 2.¦Земли садоводства, огородничества,¦ 2851 ¦
¦ ¦животноводства, сенокошения и пастьбы скота ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+----------+
¦ 3.¦Земли водного фонда и других категорий, покрытых¦ 33,46 ¦
¦ ¦водой, предоставленных для хозяйственной¦ ¦
¦ ¦деятельности ¦ ¦
+---+------------------------------------------------+----------+
¦ 4.¦Земли сельскохозяйственного использования ¦ 38,96 ¦
L---+------------------------------------------------+-----------
За земельные участки, неиспользуемые или используемые не по
целевому назначению, ставка земельного налога устанавливается в
двукратном размере.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 29 ноября 2004
г. N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового
кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также
признании утратившими силу отдельных законодательных актов
(положений законодательных актов) Российской Федерации"
установлено, что действующие в 2004 году размеры ставок земельного
налога, за исключением земельного налога на земли
сельскохозяйственного назначения, применяются в 2005 году с
коэффициентом 1,1.
4. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
1. Основанием для установления и взимания налога на землю
является документ, удостоверяющий право собственности, владения
или пользования земельным участком.
2. Земельный налог организациям и физическим лицам исчисляется
исходя из налоговой базы (площади земельного участка, облагаемой
налогом), утвержденных ставок земельного налога и налоговых льгот.
3. Земельный налог с организаций и физических лиц исчисляется,
начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им
земельных участков.
4. Учет налогоплательщиков и исчисление налога производится
ежегодно по состоянию на 1 июня.
Исчисление земельного налога физическим лицам производится
налоговыми органами, которые ежегодно не позднее 1 августа вручают
им налоговые уведомления об уплате налога.
5. Сельскохозяйственные предприятия, садоводческие товарищества
и физические лица уплачивают земельный налог равными долями в два
срока: не позднее 15 сентября и 15 ноября. Налогоплательщик вправе
исполнить обязанность по уплате налога досрочно.
Решением Совета депутатов БМО от 15.11.2004 N 418 "О переносе
сроков уплаты земельного налога на территории Балаковского
муниципального образования в 2005 году" установлены сроки уплаты
земельного налога для юридических лиц, кроме сельскохозяйственных
предприятий и садоводческих товариществ равными долями не позднее
15 февраля, 15 мая, 15 сентября, 15 ноября.
В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня
в размере, установленном федеральным законом. Пеня начисляется за
каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате
налога, начиная со следующего за установленным дня срока уплаты
налога.
5. Налоговые льготы
От уплаты земельного налога в соответствии с действующим
законодательством РФ полностью освобождаются:
1) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-
опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных
заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, а
также научные учреждения и организации другого профиля за
земельные участки, непосредственно используемые для научных,
научно-экспериментальных, учебных целей и для испытания сортов
сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур;
2) учреждения искусства, кинематографии, образования,
здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения
социального обслуживания, финансируемые за счет средств
соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за
исключением курортных учреждений), детские оздоровительные
учреждения независимо от источников финансирования,
государственные органы охраны природы и памятников истории и
культуры, а также религиозные объединения, на земле которых
находятся используемые ими здания, охраняемые государством как
памятники истории, культуры и архитектуры;
3) предприятия, учреждения, организации, а также граждане,
получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли
(требующие рекультивации), на первые 10 лет пользования или в
целях добычи торфа, используемого на повышение плодородия почв;
4) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на
которых законодательством распространены социальные гарантии и
льготы участников Великой Отечественной войны;
5) инвалиды I, II групп;
6) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие
катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на
атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в
результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми
видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую
технику;
7) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма,
спортивно-оздоровительной направленности и спортивные сооружения
(за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений,
физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника
финансирования;
8) высшие учебные заведения, научно-исследовательские
учреждения, предприятия и организации Российской академии наук,
Российской академии медицинских наук, Российской академии
сельскохозяйственных наук, Российской академии образования,
Российской академии архитектуры и строительных наук;
государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и
научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств
Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством
Российской Федерации;
9) государственные предприятия связи, акционерные общества
связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству,
обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных
программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие
деятельность в интересах обороны Российской Федерации,
государственные предприятия водных путей и гидросооружений
Министерства транспорта Российской Федерации, предприятия,
государственные учреждения и организации морского и речного
транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно
созданные территории при строительстве гидротехнических
сооружений, за земли, занятые федеральными автомобильными дорогами
общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами
гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации,
отнесенными к федеральной собственности.
К землям, занятым федеральными автомобильными дорогами общего
пользования, относятся земли в пределах полосы отвода этих дорог
со всеми входящими в их состав зданиями и сооружениями (земляное
полотно, проезжая часть дороги, мосты, трубы, водоотводные,
защитные и другие инженерно-дорожные сооружения, дорожные знаки и
указатели, здания линейно-эксплуатационной службы и другие
объекты, имеющие специальное назначение по обслуживанию указанных
дорог);
10) земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов
государственной власти и управления, а также Министерства обороны
Российской Федерации;
11) санаторно-курортные и оздоровительные учреждения,
учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной,
а также профсоюзной собственности;
12) предприятия, научные организации и научно-исследовательские
учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для
хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный
резерв Российской Федерации;
13) внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска
гражданской обороны за земли, предоставленные для их размещения и
постоянной деятельности;
14) военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по
достижении предельного возраста пребывания на военной службе,
состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными
мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы
двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников
органов внутренних дел, сотрудников Государственной
противопожарной службы, сотрудников учреждений и органов уголовно-
исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им
служебных обязанностей;
15) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои
Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой
Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР";
16) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы;
17) профессиональные аварийно-спасательные службы,
профессиональные аварийно-спасательные формирования;
18) земли, используемые спасательной охраной;
19) земли, используемые пожарной охраной;
20) налог за землю, расположенную в полосе отвода железных
дорог, взимается с предприятий, учреждений и организаций
железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки
земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья.
Исчисление земельного налога юридическими лицами
железнодорожного транспорта за указанные земли производится по
единой средней ставке за сельскохозяйственные угодья в целом по
территории субъектов Российской Федерации независимо от нахождения
полосы отвода железных дорог в городской или сельской местностях;
21) земли общего пользования населенных пунктов.
К земельным участкам общего пользования относятся не подлежащие
отчуждению земельные участки, занятые площадями, улицами,
проездами, автомобильными дорогами, набережными, скверами,
бульварами, закрытыми водоемами, пляжами и другими объектами;
22) граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские)
хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение
пяти лет с момента предоставления им земельных участков;
23) государственные унитарные предприятия и государственные
учреждения, осуществляющие эксплуатацию государственных
мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических
сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые
водохранилищами, каналами, дамбами и другими гидротехническими
сооружениями в пределах полосы их отвода, а также государственные
унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие
строительство, государственных мелиоративных систем и отдельно
расположенных гидротехнических сооружений, за земли, временно
предоставленные им для строительства указанных объектов.
Статья 4. Налог на имущество физических лиц
Начисление и уплата налога определен Законом РФ от 9 декабря
1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц",
Инструкцией МНС РФ от 2 ноября 1999 г. N 54 "По применению Закона
Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц" с
изменениями и дополнениями.
1. Налогоплательщики
Плательщиками налогов на имущество физических лиц (далее -
налоги) признаются физические лица - собственники имущества,
признаваемого объектом налогообложения.
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц,
налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое
из этих физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В
аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если такое
имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и
предприятий (организаций).
Если имущество, признаваемое объектом налогообложения,
находится в общей совместной собственности нескольких физических
лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового
обязательства. При этом плательщиком налога может быть одно из
этих лиц, определяемое по соглашению между ними.
2. Объекты налогообложения
Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества:
- жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения
и сооружения.
3. Ставки налога
Ставки налога на строения, помещения и сооружения
устанавливаются нормативными правовыми актами представительных
органов местного самоуправления в зависимости от суммарной
инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного
самоуправления могут определять дифференциацию ставок в
установленных пределах в зависимости от суммарной
инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным
критериям.
Ставки налога на имущество физических лиц на территории
Балаковского муниципального образования утверждены Решением Совета
депутатов БМО от 16.11.1999 N 250 в следующих пределах:
---------------------------------------T---------------¬
¦ Стоимость имущества ¦ Ставка налога ¦
+--------------------------------------+---------------+
¦ До 300 тыс. рублей ¦ 0,1 процента ¦
¦ От 300 тыс. до 500 тыс. рублей тыс. ¦ 0,2 процента ¦
¦ рублей ¦ ¦
¦ Свыше 500 тыс. рублей ¦ 0,6 процента ¦
L--------------------------------------+----------------
Налоги зачисляются в местный бюджет по месту нахождения
(регистрации) объекта налогообложения.
4. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество
1. Исчисление налогов производится налоговыми органами.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют
необходимые документы в налоговые органы.
2. Налог на строения, помещения и сооружения исчисляется на
основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию
на 1 января каждого года.
5. Налоговые льготы
1. От уплаты налогов на имущество физических лиц согласно
действующего законодательства РФ освобождаются следующие категории
граждан:
Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;
участники Гражданской и Великой Отечественной войн, других
боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих,
проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях,
входивших в состав действующей армии, и бывших партизан;
лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-морского
флота, органов внутренних дел и государственной безопасности,
занимающие штатные должности в воинских частях, штабах и
учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой
Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в
городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в
выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях,
установленных для военнослужащих частей действующей армии;
лица, получающие льготы в соответствии с Законом РФ от
15.05.1991 N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся
воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";
военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по
достижении предельного возраста пребывания на военной службе,
состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными
мероприятиями, имеющими общую продолжительность военной службы 20
лет и более;
лица, принимавшие непосредственное участие в составе
подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного
оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах
вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам
семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на
основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп
"вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или имеется
соответствующая запись, заверенная подписью руководителя
учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого
учреждения. В случае если указанные члены семей не являются
пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о
гибели военнослужащего.
2. Налог на строения, помещения и сооружения не уплачивается:
пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке,
установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;
гражданами, уволенными с военной службы или призывавшимися на
военные сборы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и
других странах, в которых велись боевые действия. Льгота
предоставляется на основании свидетельства о праве на льготы и
справки, выданной районным военным комиссариатом, воинской частью,
военным учебным заведением, предприятием, учреждением или
организацией Министерства внутренних дел СССР или соответствующими
органами Российской Федерации;
родителями и супругами военнослужащих и государственных
служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Льгота
предоставляется на основании справки о гибели военнослужащего либо
государственного служащего, выданной соответствующими
государственными органами. Супругам государственных служащих,
погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота
предоставляется только в том случае, если они не вступили в
повторный брак;
со специально оборудованных сооружений, строений, помещений
(включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и
народным мастерам на праве собственности и используемых
исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а
также с жилой площади, используемой для организации открытых для
посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других
организаций культуры, на период такого их использования;
с расположенных на участках в садоводческих и дачных
некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью
до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений
общей площадью до 50 квадратных метров.
Раздел II. НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ НА ТЕРРИТОРИИ
БАЛАКОВСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
Порядок предоставления налоговых льгот на территории БМО
утвержден Решением Совета депутатов Балаковского муниципального
образования от 07.06.2004 за N 377.
Статья 5. Условия предоставления налоговых льгот
1. Совет депутатов Балаковского муниципального образования
устанавливает льготы по местным налогам и сборам в пределах сумм,
подлежащих зачислению в бюджет Балаковского муниципального
образования, если иное не установлено налоговым законодательством.
2. Льготы по местным налогам и сборам могут быть предоставлены
представительными органами местного самоуправления в соответствии
с действующим законодательством.
3. Льготы предоставляются только категориям налогоплательщиков.
Основания, порядок и условия предоставления льгот по местным
налогам и сборам не могут носить индивидуальный характер.
4. Льготы предоставляются на определенный срок в пределах
финансового года, если иное не предусмотрено законами о
соответствующих налогах и сборах.
Статья 6. Порядок предоставления налоговых льгот в части
средств, зачисляемых в бюджет Балаковского муниципального
образования
1. Налогоплательщик (юридическое лицо) обращается с письменным
заявлением о предоставлении налоговых льгот на имя Главы
Балаковского муниципального образования (не позднее 1 октября
текущего года).
В заявлении указываются:
цели введения налоговой льготы, критерии ее достижения;
вид налога;
определение категорий плательщиков;
предполагаемое направление использования средств, полученных в
результате предоставления налоговой льготы, и срок, на который
льгота предоставляется.
К заявлению прилагаются следующие документы:
копия бухгалтерского отчета по форме N 2 "Отчет о прибылях и
убытках" за предыдущий год и отчетный период текущего года,
заверенная налоговым органом, в котором предприятие состоит на
налоговом учете;
копии налоговых деклараций (расчетов), представляемых
налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета, за предыдущий
год и отчетный период текущего года по видам налогов, заявленных к
льготированию;
справка учреждения банка о наличии денежных средств на
расчетных и иных счетах, о состоянии дебиторской и кредиторской
задолженности, в том числе просроченной;
программа оздоровления финансовой деятельности (бизнес-план)
или смета расходов высвободившихся средств, подписанная
руководителем предприятия;
план использования средств, высвобождающихся у
налогоплательщика в результате предоставления налоговых льгот;
расчет сумм выпадающих доходов бюджета Балаковского
муниципального образования в результате предоставления льгот.
Поступившие материалы рассматриваются комитетом финансов, и
после согласования с соответствующими структурными подразделениями
администрации направляются в Совет депутатов Балаковского
муниципального образования.
2. Решение о предоставлении налоговых льгот в части сумм
налоговых платежей, зачисляемых в бюджет Балаковского
муниципального образования, на предстоящий финансовый год
принимается представительным органом местного самоуправления
Балаковского муниципального образования один раз в год при
рассмотрении бюджета Балаковского муниципального образования на
соответствующий финансовый год.
В исключительных случаях в течение финансового года налоговые
льготы могут быть предоставлены в порядке, установленном настоящим
Положением, только при наличии источников дополнительных
поступлений в бюджет Балаковского муниципального образования и
(или) при сокращении расходов по конкретным статьям бюджета
Балаковского муниципального образования.
3. В соответствии со ст. 4, ст. 5 Положения "О предоставлении
налоговых льгот на территории Балаковского муниципального
образования" физические лица обращаются с письменным заявлением о
предоставлении налоговых льгот в Межрайонную ИМНС РФ N 2 по
Саратовской области.
Статья 7. Льготы по налогу на имущество физических лиц
От уплаты налога освобождаются:
1. Родители-воспитатели и дети-воспитанники детских домов
семейного типа в соответствии с Постановлением Правительства
Российской Федерации от 17.07.1996 N 829 "О приемной семье".
Основанием для предоставления льготы служат удостоверения
установленного образца, выдаваемые органами опеки и
попечительства.
Статья 8. Льготы по земельному налогу
От уплаты земельного налога в пределах суммы, остающейся в
распоряжении БМО, освобождаются:
1. Отдельные категории налогоплательщиков, зарегистрированных в
установленном законодательством РФ порядке и осуществляющих
деятельность на территории Балаковского муниципального
образования.
2. Граждане, принимавшие участие в боевых действиях на
территории сопредельных государств Российской Федерации и горячих
точках бывшего СССР, имеющие соответствующие удостоверения
(основанием для предоставления льготы служат свидетельства
участников, выданные рай-, горвоенкоматами с отметкой: "Имеет
право на льготы, установленные Федеральным законом "О ветеранах").
3. Для многодетных семей ставка земельного налога
устанавливается в размере 50 % от суммы, остающейся в распоряжении
БМО, и уменьшается на 10 % за каждого последующего ребенка
(начиная с четвертого) до достижения ими 18-летного возраста (или
по окончанию учебы, если поступили в учебные заведения после
окончания средней школы).
Данная льгота предоставляется на основании удостоверения
многодетной матери, выданного соответствующим органом местного
самоуправления.
Статья 9. Заключительные положения
1. В соответствии со ст. 32 части I Налогового кодекса РФ
налоговые органы осуществляют контроль за соблюдением
законодательства о налогах и сборах, а также принятых в
соответствии с ним нормативных правовых актов.
2. Исполнительный орган местного самоуправления Балаковского
муниципального образования одновременно с представлением на
утверждение представительному органу местного самоуправления
Балаковского муниципального образования отчета об исполнении
бюджета Балаковского муниципального образования за истекший год
представляет аналитическую справку о результатах действия
налоговых льгот.
Аналитическая справка должна содержать следующую информацию:
количество и характеристику налогоплательщиков, пользующихся
налоговыми льготами по категориям;
суммы средств, высвобождающихся у налогоплательщиков в
результате предоставления налоговых льгот, и направления их
использования;
оценку достижения цели, для реализации которой предоставлены
налоговые льготы;
выводы о целесообразности применения установленных налоговых
льгот.
Статья 10. Вступление в силу настоящего Положения
1. Настоящее Положение вступает в силу со дня принятия решения
Совета Депутатов Балаковского муниципального образования,
действует с 1 января 2005 года и подлежит опубликованию в
средствах массовой информации.
-------------------------------------------------------------------
|
